Binek Araç Gider Kısıtlaması Hesaplama Aracı

Binek otomobil satın alımı ve kullanımına ilişkin giderlerin vergisel açıdan nasıl dikkate alınacağı, işletmeler için doğrudan vergi matrahı ve kârlılık etkisi yaratır. Özellikle yüksek fiyatlı araçlarda ÖTV ve KDV, amortisman tutarı ve dönemsel giderler üzerinden oluşan sınırlar, manuel hesapla yönetildiğinde hem zaman kaybettirir hem de hata riski doğurur.

Tools1984 Binek Araç Gider Kısıtlaması Hesaplama Aracı, 2025 yılı güncel hadlerine göre:

• ÖTV + KDV’nin gider yazılabilir kısmını,
• Vergiler hariç veya dahil amortisman tavanlarını,
• KKEG ayrımlarını

tek ekranda, pratik ve anlaşılır şekilde hesaplamak için tasarlanmıştır.

Binek Araç Gider Kısıtlaması Nedir?

Binek otomobillerde gider kısıtlaması; faaliyet konusu binek araç kiralama/işletme olmayan mükelleflerin, binek otomobil alımı ve kullanımına ilişkin bazı giderlerini tamamını değil belirli oran ve hadlerle indirim konusu yapabilmesini düzenleyen bir çerçevedir. Bu düzenlemeler Gelir Vergisi Kanunu’nun ilgili maddeleri kapsamında yıllık olarak yeniden değerleme ile güncellenen tutarlara dayanır.  

Bu nedenle, doğru yıl ve doğru yöntem seçimi kritik hale gelir.

2025 Binek Araç Limitleri (Özet)

2025 yılı için sık kullanılan pratik sınırlar:

ÖTV + KDV Gider Yazma Sınırı

Binek otomobilin ilk iktisabında ÖTV + KDV toplamının doğrudan gider yazılabilecek kısmı 990.000 TL ile sınırlıdır. Aşan kısım KKEG olur.  

Amortisman Tavanları

• ÖTV + KDV hariç ilk iktisap bedeli üzerinden amortisman sınırı: 1.100.000 TL
• Vergiler maliyete eklendiyse veya araç 2. el iktisap edildiyse amortismana tabi üst sınır: 2.100.000 TL  

Bu iki sınır, “vergiler gider mi yazılacak yoksa maliyete mi eklenecek?” tercihine göre uygulamada farklı sonuç çıkarır.

Cari Giderlerde %70 Kuralı

Faaliyet konusu istisnası dışındaki mükellefler için, binek otomobillere ilişkin bakım, onarım, yakıt, sigorta gibi cari giderlerin en fazla %70’i gider kabul edilir; kalan kısım KKEG olarak değerlendirilir.  

Kiralık Araçlar İçin Aylık Tavan

2025’te kiralık binek araçlarda aylık kira giderinin 37.000 TL’ye kadar olan kısmı indirime konu edilebilir.  

Tools1984 Aracı Ne Hesaplar?

Bu hesaplama aracı, satın alma odaklı ana iki tercihi merkez alır:

1. ÖTV ve KDV gider olarak yazılsın
2. ÖTV ve KDV maliyete dahil edilsin

Bu seçim sonrasında araç:

• ÖTV+KDV’nin gider yazılabilir kısmını ve KKEG’ini
• Amortismana esas tutarın hangi tavanla sınırlanacağını
• Normal veya hızlandırılmış amortisman seçimine göre ilk yıl kıst amortisman tahminini

tek sayfada gösterir.

Hesaplama Mantığı (Kısa ve Net)

1) Vergiler Gider Yazılırsa

• ÖTV+KDV’nin gider yazılabilir kısmı 2025’te 990.000 TL ile sınırlıdır.  
• Amortisman hesabında ise ÖTV/KDV hariç bedel için 1.100.000 TL tavanı esas alınır.  

2) Vergiler Maliyete Eklenirse

• Amortismana tabi toplam tutar, vergiler dahil olarak değerlendirilir ve 2.100.000 TL tavanına tabi olur.  

Bu iki senaryo arasındaki fark, özellikle yüksek vergili araçlarda ciddi matrah etkisi yaratabilir.

Kimler İçin Kritik?

Bu araç özellikle:

• Çoklu araç filosu olan KOBİ’ler
• Satın alma ve finans departmanları
• Muhasebe ekipleri
• Mali müşavirlerle birlikte çalışan işletme sahipleri

için “hız + doğruluk” avantajı sağlar.

Manuel hesaplar en çok üç yerde hata verir:

• yıl hadleri karışır,
• vergilerin gider/maliyet seçimi yanlış yansır,
• KKEG ayrımları eksik bırakılır.

Bu araç bu üç riski tek ekranda kontrol altına alır.

Neden Bu Araç Bir “Kârlılık Aracı”dır?

Bu hesap sadece vergi teknikliği değil; yatırım karar aracıdır.

Çünkü:

• aynı araç için iki farklı muhasebe tercihi,
• farklı amortisman yöntemleri,
• farklı KKEG etkileri

işletmenin toplam maliyetini ve net kârlılığını değiştirir.

Bu yüzden Tools1984 içinde bu aracı:

• Amortisman Hesaplama,
• Enflasyon / fiyat artışı,
• Kârlılık simülatörleri

ile çapraz linklemek ürün zincirini güçlendirir.

Sık Sorulan Sorular

2025’te ÖTV+KDV için gider yazma sınırı nedir?

İlk iktisapta ÖTV + KDV’nin doğrudan gider yazılabilir kısmı 990.000 TL ile sınırlıdır.  

Amortisman tavanları nasıl uygulanır?

2025’te

• vergiler hariç bedel için 1.100.000 TL,
• vergiler maliyete eklendiyse veya araç ikinci el alındıysa 2.100.000 TLtavanı esas alınır.  

Araç giderlerinde %70 kuralı ne demek?

Yakıt, bakım, sigorta gibi cari giderlerin en fazla %70’i gider, kalan kısmı KKEG olarak dikkate alınır.